Коротко: Оплата IT-услуг иностранной компании — это не только сумма в договоре: при оплате услуг нерезиденту может применяться налог у источника 20%, к нему добавляются конвертация валюты, банковские документы и перевод. При работе с местным партнером, таким как Deep Vision — Odoo Gold Partner из Ташкента, — большая часть этих вопросов просто не возникает. Конкретную ситуацию всегда проверяйте со своим бухгалтером.
Выбирая для внедрения Odoo специалиста или партнера из Дубая или любой другой страны — из Европы, Турции, Индии, России или Казахстана, — руководитель обычно сравнивает сумму в предложении с местным. Но у оплаты иностранной компании есть дополнительный слой налогов, валюты и документов, и он часто становится заметен уже после подписания договора, когда бухгалтерия готовит первый платёж. Эта статья не налоговая консультация: мы объясняем, что именно нужно проверить с бухгалтером.
Какие налоги возникают при оплате IT-услуг иностранной компании?
Налог у источника выплаты — налог, который компания в Узбекистане удерживает из платежа нерезиденту и сама перечисляет в бюджет.
По данным PwC Tax Summaries, выплаты нерезиденту без постоянного учреждения в Узбекистане за услуги, включая управленческие и консалтинговые, облагаются налогом у источника по внутренней ставке 20% (источник). Внедрение, настройка Odoo и консалтинг — это тоже услуги.
У Узбекистана есть соглашения об избежании двойного налогообложения с 55 странами, и они могут снижать некоторые ставки. Но для этого нерезидент, как правило, должен предоставить сертификат налогового резидентства своей страны. Освобождает ли соглашение с конкретной страной оплату услуг от налога у источника — это должен определить ваш бухгалтер или налоговый консультант.
На практике это значит: если сертификат не пришёл вовремя или соглашение не покрывает такой вид выплат, обязанность заплатить налог остаётся на компании-плательщике в Узбекистане.
За чей счёт платится налог: условный пример
Ниже — условный пример только для иллюстрации, это не данные реальной компании или проекта. Допущения: стоимость услуг иностранного исполнителя 20 000 долларов, применяется ставка 20%, льготы по налоговому соглашению нет.
- Если в договоре написано «20 000 долларов, включая налоги»: исполнитель получает 16 000 долларов, 4 000 перечисляются в бюджет. Исполнитель может на это не согласиться.
- Если в договоре написано «исполнитель получает 20 000 долларов после всех налогов»: налог добавляется сверху. 20 000 / 0,8 = 25 000 долларов, то есть 5 000 долларов дополнительных расходов остаются на вас.
- К этому добавляются банковские комиссии и разница при конвертации валюты; их размер зависит от банка и момента платежа.
Одно и то же предложение «на 20 000 долларов» из-за одного пункта договора может подорожать на 25%. Поэтому прежде чем сравнивать зарубежное и местное предложение, посчитайте полную стоимость вместе с бухгалтером.
Что с НДС и электронными счетами-фактурами?
Ставка НДС в Узбекистане — 12% (источник). Электронные счета-фактуры обязательны с 1 января 2020 года для налогоплательщиков, на которых распространяется это требование (источник).
С местным поставщиком процесс привычный: электронная счёт-фактура за услуги приходит через национальную систему, документы на узбекском или русском, и если обе стороны плательщики НДС, этот НДС обычно можно принять к зачёту. Иностранный исполнитель, как правило, не выставляет документы в узбекской системе электронных счетов-фактур. Возникают ли обязательства по НДС при покупке услуг у нерезидента и как они оформляются — отдельный вопрос, его тоже нужно заранее решить с бухгалтером. Подробнее: учёт налогов и НДС в Odoo и электронные счета-фактуры и интеграция с Didox.
Какие скрытые расходы есть в валютных и банковских операциях?
Оплата иностранному исполнителю обычно идёт в иностранной валюте международным переводом. Это несколько дополнительных шагов:
- конвертация сумов в валюту и курсовая разница;
- комиссии банка-отправителя и банков-посредников;
- документы, которые может запросить банк: договор, инвойс, акт выполненных работ;
- учёт курсовых разниц в бухгалтерии;
- повторение всей процедуры при оплате каждого этапа.
В почасовом или многоэтапном проекте такие платежи повторяются каждый месяц, а значит, каждый месяц уходит и рабочее время бухгалтерии.
На каком языке будут договор и документы?
Договор, инвойсы и акты иностранного исполнителя часто составлены на английском, иногда по иностранному праву. Для бухгалтерии, банка или проверки может понадобиться их перевод, а это время и деньги. Если возникнет спор, разбирать его по праву другой страны тоже дорого и долго.
Дело не в квалификации зарубежных команд: компания из другой страны работает в другой налоговой и правовой среде, и при внедрении проекта в Узбекистане у неё есть встроенные недостатки.
Что проверить перед подписанием договора с иностранным исполнителем?
Пройдите по этим вопросам вместе с бухгалтером:
- Есть ли у исполнителя постоянное учреждение в Узбекистане или он нерезидент?
- Применяется ли к этой услуге налог у источника и по какой ставке?
- Есть ли налоговое соглашение со страной исполнителя и покрывает ли оно оплату услуг?
- Кто и когда предоставит сертификат налогового резидентства?
- Цена в договоре указана с учётом налогов или «полная сумма после налогов»?
- Возникают ли обязательства по НДС по этой услуге?
- В какой валюте оплата и кто платит банковскую комиссию?
- На каком языке договор, инвойсы и акты, нужен ли перевод?
- По праву какой страны и в каком суде решаются споры?
Общие критерии выбора: как выбрать партнера Odoo в Узбекистане.
Чем проще оплата местному партнеру Odoo?
Если исполнитель — резидент Узбекистана, налоговые вопросы, связанные с выплатами нерезиденту, не возникают вовсе. Оплата идёт в сумах местным банковским переводом, документы оформляются на узбекском или русском, а договор, как правило, заключается по законодательству Узбекистана.
Deep Vision — официальный Odoo Gold Partner из Ташкента, наш офис: ул. Шахрисабз, 25, офис 401.
- Местная компания: договор, оплата и закрывающие документы — в Узбекистане; образцы можно запросить на этапе диагностики.
- Знаем налоговую среду: у нас есть готовые модули Odoo для Didox (электронные счета-фактуры) и Asl Belgisi, а в Odoo 19 есть локализация для Узбекистана.
- Поэтапная смета: сначала диагностика, затем смета с чётким объёмом и ценой каждого этапа.
- Опыт: на нашей странице на odoo.com указаны 7 сертифицированных экспертов, более 20 референсов клиентов и 89% удержания клиентов.
О структуре стоимости: цена Odoo ERP в Узбекистане. Подробнее об услуге: внедрение Odoo. Чтобы обсудить ваш проект, заполните короткий бриф.
Частые вопросы
Налог с оплаты услуг нерезиденту всегда 20%?
Внутренняя ставка — 20%, но налоговое соглашение и сертификат резидентства могут её снизить. Конкретную ситуацию должен проверить бухгалтер.
Разве налог платит не сам иностранный исполнитель?
Налог у источника, как правило, удерживает и перечисляет плательщик в Узбекистане. Кто несёт его экономически, определяет пункт о цене в договоре.
Зачем нужен сертификат резидентства?
Чтобы применить льготу по налоговому соглашению, исполнитель обычно должен подтвердить, что он налоговый резидент своей страны.
Есть ли эти вопросы при оплате местному партнеру?
Налоговых вопросов, связанных с выплатами нерезиденту, нет. Оплата в сумах, документы — в национальной системе и на местных языках.
Это налоговая консультация?
Нет. Это памятка для проверки; перед решением проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.
Источники
- PwC Tax Summaries: Uzbekistan withholding taxes
- PwC Tax Summaries: Uzbekistan other taxes (НДС)
- EDICOM: электронные счета-фактуры в Узбекистане
- Deep Vision — страница партнера на odoo.com
Чтобы начать проект Odoo по местному договору, оставьте заявку или позвоните: +998 77 093 00 07.